Бухгалтерия
СОП №58: Запрет «серой» выручки
Тема №2. Учёт доходов и расходов
1Область применения
Стандарт объявляет вне закона любой доход кресла мимо кассы, чека, CRM и учёта: конверт врачу, «скидка если наличными», лечение семьи без карты, бартер без документов, страховой случай наличными «чтобы проще». Бухгалтер не оформляет это задним числом «как прочее» и не советует, как спрятать. Нашёл след - акт и директор, не молчаливая проводка.
Все смены, все врачи, все филиалы, нал и перевод на личные карты. Запрет не слабее в прайм-тайм, на «своих» пациентах и при кассовом разрыве.
2Цель СОП
- Не допустить выручку, которой нет одновременно в карте, чеке и учёте.
- Дать бухгалтеру обязанность эскалировать серый след, а не чинить его косметикой.
- Защитить P&L от фиктивной прибыли и фиктивной бедности одновременно.
3Термины и определения
- Серая выручка - оплата лечения, которой нет в фискальном контуре и в учётной выручке по правилам клиники.
- Конверт - передача денег врачу, ассистенту или администратору лично за работу клиники.
- Косметика учёта - попытка провести серое как скидку, подарок, прочее или недостачу без правды события.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
- Папка первичных документов и реестр договоров.
- График документооборота и календарь отчётности.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Смотрите разрывы сверки CRM-касса-учёт, личные переводы в назначениях «за лечение», нулевые карты с расходным материалом, жалобы пациентов «платил наличными врачу». Не ищите оправдания «все так работают».
6.2. Выполнение
При любом следе серого остановите косметическую проводку. Зафиксируйте факт: дата, сумма если видна, люди, документы которых нет. Передайте директору письменно. В учёте отразите только то, что можно опереть на первичку после решения: допробить, вернуть, актировать недостачу. Сами схему легализации не проектируйте в чате с кассиром.
Нет чека, нет карты, нет этапа - нет выручки клиники. Конверт врача учёту не подлежит. Я не подскажу, как это провести. Я соберу акт и отдам директору.
6.3. Контроль
Журнал эскалаций серого контура. Повтор у того же врача или смены - отдельный доклад, не косметический ремонт кассы. Закрытие месяца с необъяснённым разрывом «нал меньше CRM» без акта запрещено.
- Не проводите и не советуйте, как спрятать оплату мимо кассы и чека.
- Не закрывайте глаза на конверт врача, нулевую карту с материалом и перевод на личную карту «за лечение».