Бухгалтерия
СОП №59: Кассовая книга клиники
Тема №3. Кассовая дисциплина и контроль операций
1Область применения
Стандарт задаёт, как бухгалтер ведёт и проверяет кассовую книгу клиники. Книга собирается из приходных и расходных ордеров, а не из пересказа смены в чате. Бухгалтер фиксирует остаток и не принимает наличные у пациента.
Каждый рабочий день с наличной кассой, включая короткие смены и дни с нулевым оборотом. Филиалы ведут книгу отдельно.
2Цель СОП
- Каждый кассовый день закрыт записью в книге с остатком на начало и конец.
- Нумерация листов и ордеров без пропусков и без «вставки задним числом».
- Остаток в книге совпадает с актом пересчёта, а не с памятью администратора.
3Термины и определения
- Кассовая книга - регистр движения наличных клиники: приход, расход, остаток на дату.
- Кассовый день - сутки, за которые в книгу внесены все ордера и выведен остаток.
- Листовой контроль - проверка, что номера листов и ордеров идут подряд, без вырванных и дублей.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
- Папка первичных документов и реестр договоров.
- График документооборота и календарь отчётности.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Соберите приходные и расходные ордера дня, отчёт о закрытии смены ККТ по наличным и акт остатка, если пересчёт уже был. Отметьте дни без движения: нулевой день тоже вносится, а не пропускается.
6.2. Выполнение
Внесите ордера в книгу в хронологии. Выведите остаток. Сверьте его с пересчётом ящика. Расхождение оставьте в акте, а не «подгоните» книгу под факт. Наличные в карман, в сейф врача и на личную карту не перекладывайте.
Кассовая книга закрывается по ордерам. Скрин из чата и фраза «у нас всё сошлось» книгой не являются.
6.3. Контроль
Раз в период выборочно сверьте книгу с ордерами, с ККТ по наличным и с инкассацией. Пропуск дня, правка остатка без акта и книга «с голоса смены» - инцидент учёта.
- Не восстанавливайте кассовую книгу по переписке и не затирайте строки.
- Не принимайте наличные у пациента и не кладите деньги клиники в свой карман.