Бухгалтерия
СОП №18: Закрытие месяца
Тема №1. Организация учёта и документооборота
1Область применения
Стандарт задаёт закрытие месяца: вся первичка периода принята, кассовые дни закрыты, зарплата и взносы начислены, материалы списаны по актам кабинетов, амортизация посчитана, служебные счета расшифрованы, период в базе заблокирован. Закрытие «чтобы сдать управленцу красивую цифру» без документов не проводится.
Календарный месяц по каждому юрлицу. До закрытия налоговых строк месяца этот контур должен быть закончен или явно зафиксирован список исключений директора.
2Цель СОП
- Получить оборотку, которая опирается на комплект документов, а не на оценки в чате.
- Заблокировать период от запоздалых «тихо поправим».
- Отдать управляющему и директору дату, когда цифру месяца можно читать.
3Термины и определения
- Чек-лист закрытия - упорядоченный список шагов месяца с отметкой факта, не надежды.
- Блокировка периода - запрет записи документов датой закрытого месяца без отдельного права.
- Исключение периода - письменное разрешение провести документ в закрытый месяц с причиной.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Чек-лист месяца: касса, банк, акты, склад, зарплата, амортизация, сверки, ЭДО.
- Протокол хвостов, которые не вошли в месяц.
- Право блокировки периода у старшего бухгалтера.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
За пять рабочих дней до конца месяца разошлите график: какие акты и УПД ещё не сданы. За два дня повторьте список должникам смены и закупщику. Не копите запросы на последний час.
6.2. Выполнение
Пройдите чек-лист сверху вниз: дни кассы, банк, ЭДО, склад, расчёты с врачами по закрытым сменам, амортизация, закрытие счетов затрат. Расхождения оформите актами. Заблокируйте период. Отчёт управляющему отдайте после блокировки, не «черновик, потом поправим тихо».
Месяц закрываю, когда документы на месте. Оценку «ну примерно миллион выручки» в учёт не ставлю.
6.3. Контроль
После блокировки любая вставка в месяц идёт через исключение и сторно по правилам ошибок. Если директор требует «накинуть выручку», откажите: нет акта услуги. Повторное открытие месяца без протокола: нарушение.
- Не закрывайте месяц ручными суммами выручки и списаний без первичных документов.
- Не оставляйте период открытым «на всякий случай», когда чек-лист уже подписан.