Бухгалтерия
СОП №19: Закрытие года
Тема №1. Организация учёта и документооборота
1Область применения
Стандарт описывает закрытие финансового года клиники: инвентаризация денег, расчётов, запасов и кресел, проверка авансов пациентов, реформация, комплект отчётности, архив года, политика на следующий год. Год не закрывают 10 января «на глаз», если декабрьские акты ещё на стойке.
По каждому юрлицу после закрытия декабря. Промежуточные управленческие цифры декабря не заменяют годовое закрытие.
2Цель СОП
- Подтвердить остатки инвентаризацией, а не только обороткой.
- Сдать архив года и резервные копии базы на дату закрытия.
- Утвердить, что переносится на январь, а что остаётся ошибкой прошлого года.
3Термины и определения
- Инвентаризация перед годом - сличение учёта и факта по кассе, складу, ОС и расчётам на 31 декабря.
- Реформация - закрытие финансовых результатов года по правилам политики.
- Комплект года - отчётность, пояснения, описи архива, копии базы, протоколы инвентаризации.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- График годового закрытия с датами инвентаризации кассы и склада.
- Ведомости инвентаризации и акты расхождений.
- Чек-лист комплекта года по юрлицам.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
В ноябре согласуйте даты пересчёта кассы и склада, чтобы не совпало с пиком записи. Разошлите поставщикам и лаборатории запрос актов сверки. Проверьте, что учётная политика следующего года либо продлена, либо готовится отдельным СОП смены режима.
6.2. Выполнение
Закройте декабрь как обычный месяц, затем проведите инвентаризацию, разберите расхождения актами. Сверьте авансы CRM и учёта, дебиторку пациентов, долги поставщикам. Выполните реформацию. Сложите комплект года, копии базы, опись архива. Доступ на запись в год закройте.
Год закрываю от инвентаризации, не от желаемой прибыли. Остаток авансов пациентов должен читаться пофамильно.
6.3. Контроль
Выборочно три остатка: касса, импланты на складе, аванс крупного комплексного плана. Расхождение без акта инвентаризации: год не считается закрытым. Поздние декабрьские акты после блокировки: только через исправление ошибок, не «докинем в январь как будто это новое».
- Не закрывайте год без инвентаризации кассы, склада и расчётов.
- Не переносите декабрьскую выручку в январь, чтобы «улучшить» картину года.