К содержанию

Бухгалтерия

СОП №81: Зачёт предоплаты в этапе

Тема №3. Кассовая дисциплина и контроль операций

  1. 1Область применения

    Стандарт задаёт зачёт ранее принятого аванса, когда этап оказан: фискальный зачёт, доплата, закрытие обязательства. Двойной счёт одной суммы - ошибка учёта. Бухгалтер проводит зачёт по факту этапа и не «добирает» разницу в карман.

    Закрытие этапа, под который уже была предоплата: полностью, частично, с доплатой или с остатком аванса на следующий этап.

  2. 2Цель СОП

    • Одна сумма аванса закрывает этап один раз, не дважды как выручка.
    • Доплата бьётся отдельно, остаток аванса остаётся на пациенте.
    • Зачёт без факта услуги не делается, чтобы «обнулить висяк».

  3. 3Термины и определения

    • Зачёт предоплаты - признание аванса оплатой оказанного этапа.
    • Доплата этапа - сумма сверх зачтённого аванса, принятая при закрытии.
    • Остаток аванса - неизрасходованная предоплата, которая не становится выручкой сама по себе.

  4. 4Ответственные лица

    • Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
    • Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
    • Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
    • Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.

  5. 5Материалы и оборудование

    • Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
    • Папка первичных документов и реестр договоров.
    • График документооборота и календарь отчётности.

  6. 6Алгоритм действий бухгалтера

    6.1. Подготовка

    Сверьте карточку: какой аванс висит, какой этап закрыл врач, какая смета этапа. Не зачитывайте аванс «на всё подряд». Если этап не оказан, зачёт не готовьте, даже если кассиру так удобнее закрыть смену.

    6.2. Выполнение

    Проведите фискальный зачёт и проводку: обязательство вниз, выручка этапа вверх на сумму зачёта. Доплату примите обычным расчётом. Если кассир пробил полную сумму этапа плюс зачёт, исправьте возвратом и новым комплектом чеков, не изъятием наличных себе.

    Этап сделан - зачитываем аванс, доплату принимаем в кассу. Одну сумму дважды выручкой не ставлю и разницу себе не забираю.

    6.3. Контроль

    Сверьте закрытые этапы, зачёты ККТ и остатки авансов. Отрицательный аванс, двойная выручка и зачёт по неоказанному этапу - разбор.

    • Не зачитывайте предоплату, пока этап не оказан.
    • Не оставляйте себе и смене разницу между полным чеком и зачётом.
СОП №80: Предоплата в кассеСОП №82: Подарочный сертификат в кассе