Бухгалтерия
СОП №82: Подарочный сертификат в кассе
Тема №3. Кассовая дисциплина и контроль операций
1Область применения
Стандарт отделяет продажу сертификата от его погашения. Продажа - аванс клиники, погашение - зачёт в услугу. Бухгалтер ведёт реестр сертификатов и не считает неиспользованный бланк наличными в ящике, которые можно взять.
Продажа, дарение внутри клиники по правилу, частичное погашение, сгорание срока и возврат сертификата, если правило клиники его допускает.
2Цель СОП
- Каждый бланк или код сертификата имеет статус: продан, частично погашен, закрыт, просрочен.
- Погашение не пробивается как новая выручка сверх номинала без услуги.
- Просроченный номинал закрывается по учётной политике, не «в чай смене».
3Термины и определения
- Подарочный сертификат - предоплата на предъявителя или на имя с номиналом и сроком.
- Погашение сертификата - зачёт номинала в оплату визита.
- Реестр сертификатов - учёт номеров, номиналов, остатков и статусов.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
- Папка первичных документов и реестр договоров.
- График документооборота и календарь отчётности.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Держите реестр номеров. К продаже кассир знает, какой чек бить на сертификат. К визиту проверяет остаток, не верит фото бланка в телефоне без реестра. Поддельный или чужой уже погашенный номер останавливает до бухгалтера и старшего.
6.2. Выполнение
Продажу проведите как аванс, погашение как зачёт, доплату как обычный расчёт. Не кладите «непроданный» бланк в ящик как наличные. Не выдавайте номинал живыми деньгами, если правило клиники - только услуги. Себе сертификаты со склада не забирайте.
Сертификат - обязательство клиники, не купюра. Продали - аванс. Погасили - зачёт. Остаток в карман не разбираем.
6.3. Контроль
Сверьте продажи ККТ, реестр и погашения. Номер, который погасили дважды, и номинал, исчезнувший без визита, - инцидент. Просрочка закрывается политикой, не дележом.
- Не выдавайте номинал сертификата наличными в карман предъявителю или себе, если это не правило возврата.
- Не гасите один номер дважды и не проводите продажу сертификата как выручку лечения.