Бухгалтерия
СОП №31: Выручка по кассе и безналу
Тема №2. Учёт доходов и расходов
1Область применения
Стандарт разделяет каналы оплаты для сверки, но не для разной «честности» учёта. Наличные, карта, перевод и СБП дают одну выручку клиники. Канал нужен, чтобы сверить ККТ, эквайринг и расчётный счёт. Серый контур «наличными врачу» в учёте не существует.
Все поступления за лечение, авансы и доплаты. Аналитика касса / безнал обязательна в управленческом контуре и не заменяет признание по этапам.
2Цель СОП
- Сверить наличные с ККТ и кассовой книгой, безнал с эквайрингом и выпиской.
- Не считать безнал «официальным», а наличные «внутренними».
- Показать директору одну выручку, разрезанную по каналам только как аналитику.
3Термины и определения
- Канал оплаты - наличные, карта, СБП, перевод; признак сверки, не отдельный вид дохода.
- ККТ-сверка - сопоставление чеков смены с проводками и CRM-оплатами.
- Эквайринг - поступления по картам за вычетом комиссии банка, комиссия - расход, не урезание выручки.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
- Папка первичных документов и реестр договоров.
- График документооборота и календарь отчётности.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Соберите Z-отчёт или фискальный реестр смены, реестр эквайринга, выписку и кассовую книгу. Пометьте возвраты и отмены. Не схлопывайте нал и безнал в одну ячейку «итого поступило» до сверки каналов.
6.2. Выполнение
Разнесите поступления по каналам, затем сверните в выручку или аванс по правилу признания. Комиссию эквайринга проведите расходом, не нетто к доходу. Наличные без чека в базу не ставьте. Расхождение канала больше допустимого порога - акт, не «округлим».
Наличные и безнал - один доход клиники. Разница только в сверке: касса к ККТ, карта к реестру банка. Если сумма «в столе» не бьётся с чеком, это не выручка, это разбор.
6.3. Контроль
Ежедневно по сменам, на закрытии месяца - сводно. Касса, ККТ, банк и CRM должны сойтись по каналам. Любая пачка наличных «потом пробьём» останавливает закрытие периода.
- Не проводите наличные без фискального чека и кассового документа.
- Не вычитайте комиссию банка из выручки клиники.