Бухгалтерия
СОП №199: Выбытие актива при закрытии кабинета
Тема №7. Учёт активов и материальных ценностей
1Область применения
Стандарт задаёт, что происходит с креслом, визиографом, запасом кабинета и малоценкой, когда кабинет закрывают: ремонт, сокращение, переезд. Закрытая дверь не списывает активы. Нужен маршрут каждого объекта.
Плановое закрытие кабинета, временный вывод из графика дольше учётного порога и ликвидация точки сети. Отпуск врача на неделю закрытием кабинета не считается.
2Цель СОП
- Составить ведомость содержимого кабинета до выноса первой коробки.
- Решить по каждому объекту: перемещение, консервация, продажа, списание.
- Не оставить композит и импланты в закрытом шкафу вне инвентаризации.
3Термины и определения
- Закрытие кабинета - решение директора вывести помещение из приёма с датой и причиной.
- Ведомость вывода - список ОС, малоценки и материалов кабинета на дату закрытия.
- Консервация кабинета - объекты остаются на месте, амортизация и ответственность живут по отдельному приказу.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
- Папка первичных документов и реестр договоров.
- График документооборота и календарь отчётности.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Получите письменное решение о закрытии. Снимите остатки кабинета комиссией: ОС, малоценка, материалы, холодильник. Сверьте с карточками и запасом кабинета в базе.
6.2. Выполнение
По каждому объекту оформите действие: перемещение в другой кабинет или филиал, консервация, возврат в аренду, продажа, списание. Материалы верните на склад или спишите по сроку, не оставляйте в закрытом ящике. Обновите реестр мест.
Кабинет закрыли для графика - для учёта он жив, пока кресло, КТ-датчик и запас не получили новое место либо акт выбытия.
6.3. Контроль
После даты закрытия в реестре не должно быть «кабинет 4» без статуса. Инвентаризация клиники обязана найти каждый объект ведомости вывода. Выручка от продажи б/у кресла идёт в клинику, не в карман «кто вывез».
- Не списывайте кресло и материалы только потому, что кабинет убрали из расписания.
- Не вывозите оборудование при закрытии кабинета без ведомости и документа перемещения.