К содержанию

Бухгалтерия

СОП №200: Годовая инвентаризация клиники

Тема №7. Учёт активов и материальных ценностей

  1. 1Область применения

    Стандарт собирает годовую инвентаризацию стоматологической клиники: основные средства, склад, кабинеты, малоценка, касса и расчёты, если приказ включает финансовый контур. Год не закрывают подписью управляющего «всё на месте».

    Обязательная инвентаризация перед годовой отчётностью, при смене директора или главного бухгалтера, если приказ это требует, и при реорганизации сети. Точечный пересчёт одного склада год не заменяет.

  2. 2Цель СОП

    • Подтвердить активы клиники фактом: кресла, томограф, материалы, малоценка, депозиты, НМА.
    • Закрыть излишки и недостачи актами до даты отчётности.
    • Сшить пакет: приказы, описи, сличительные ведомости, решения директора.

  3. 3Термины и определения

    • Годовая инвентаризация - полный пересчёт активов клиники на отчётную дату по приказу.
    • Пакет инвентаризации - приказы, описи ОС и склада, ведомости, акты, протокол комиссии.
    • Дата остатков - момент, на который считают факт; движения после даты не подмешивают в опись молча.

  4. 4Ответственные лица

    • Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
    • Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
    • Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
    • Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.

  5. 5Материалы и оборудование

    • Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
    • Папка первичных документов и реестр договоров.
    • График документооборота и календарь отчётности.

  6. 6Алгоритм действий бухгалтера

    6.1. Подготовка

    Издайте приказ: состав комиссии, дата, что входит (ОС, склад, кабинеты, малоценка, касса). Зафиксируйте остатки учёта. Остановите хаотичные перемещения. Подготовьте карты кабинетов и список МОЛ. МОЛ не единственный член комиссии по своим остаткам.

    6.2. Выполнение

    Пройдите контуры по очереди: ОС в кабинетах, склад, малоценка, затем материалы у кресел. Заполните описи, выведите расхождения, оформите решения: оприходовать излишек, списать недостачу, переместить «нашлось в другом кабинете». Внесите проводки датой инвентаризации, не «когда дошли руки».

    Год клиники закрывается описями кабинетов и склада, а не фразой «работаем как обычно». Кресло, КТ и композит должны совпасть с учётом в одну дату.

    6.3. Контроль

    Пакет храните с отчётностью. Сверьте, что после проводок учёт равен факту. Незакрытые «разберёмся в январе» не оставляйте. В следующем году откройте реестр с чистыми местами хранения: кабинет, склад, филиал.

    • Не подписывайте годовую инвентаризацию без обхода кабинетов, склада и сверки томографа с карточкой.
    • Не переносите недостачи года на следующие приёмы и закупки, чтобы баланс сошёлся на бумаге.
СОП №199: Выбытие актива при закрытии кабинетаК темам