СОП №21: Учёт нескольких юрлиц сети

Стандарт описывает учёт сети: каждое юрлицо имеет свою базу или чётко разделённый контур, свою кассу, свой расчётный счёт, свою первичку и свою ЭП. Общий платёж «с того ООО, где были деньги» без договора займа или распределения запрещён. Бухгалтер не смешивает выручку медицинской организации и соседнего юрлица аренды или продажи.

С момента, когда в сети больше одного юрлица, даже если клиника «по факту одна вывеска». Пациентский чек бьётся от того лица, которое оказывает услугу по договору.

• Не провести кассу и банк одного юрлица документами другого.
• Оформить общие расходы только через договор и акт между лицами либо через понятное распределение.
• Видеть, какое лицо должно пациенту аванс.

• Контур юрлица - кассы, счета, договоры, ЭП, номенклатура и отчётность одной организации.
• Сквозной платёж - оплата расходов чужого юрлица со счёта другого без правового основания.
• Внутригрупповой документ - заём, услуги, аренда, распределение между лицами группы с договором.

• Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
• Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
• Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
• Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.

• Карта юрлиц: что оказывает медицину, что держит помещение, что закупает оборудование.
• Реестр внутригрупповых договоров.
• Чек-лист: чек ККТ, акт пациенту и банк принадлежат одному лицу.