К содержанию

Бухгалтерия

СОП №85: Сверка кассы с бухгалтером

Тема №3. Кассовая дисциплина и контроль операций

  1. 1Область применения

    Стандарт описывает регулярную сверку кассы: CRM, ККТ, кассовая книга, эквайринг, банк. Это не дружеский кивок, а акт с расхождениями. Бухгалтер ведёт сверку как контроль и не использует её, чтобы остаться наедине с ящиком и купюрами.

    Закрытие периода, внеплановая ревизия после разрыва и сверка при смене материально ответственного.

  2. 2Цель СОП

    • Четыре контура сходятся или каждый разрыв имеет строку в акте.
    • Сверка не откладывается, потому что «сейчас сезон».
    • Пересчёт ящика при сверке идёт комиссией, не бухгалтером в одиночку.

  3. 3Термины и определения

    • Сверка кассы - сопоставление CRM, ККТ, книги, эквайринга и банка за период.
    • Акт сверки кассы - документ расхождений и решений, с датой и подписями.
    • Комиссия пересчёта - двое и более, кто считает ящик при ревизии.

  4. 4Ответственные лица

    • Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
    • Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
    • Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
    • Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.

  5. 5Материалы и оборудование

    • Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
    • Папка первичных документов и реестр договоров.
    • График документооборота и календарь отчётности.

  6. 6Алгоритм действий бухгалтера

    6.1. Подготовка

    Назначьте период, выгрузите CRM-оплаты, ОФД, книгу, реестры банка и терминала. Список открытых авансов и возвратов отдельно. Ключ ящика заранее у материально ответственного, не у бухгалтера «я зайду пораньше и сам пересчитаю».

    6.2. Выполнение

    Сведите цифры. Пересчёт ящика - комиссией. Каждый разрыв классифицируйте: непробитый чек, ошибка способа, недостача, излишек, холд банка. Проводки только после акта. Купюры в карман не разбирайте, недостачу своими деньгами не закрывайте.

    Сверяем контуры построчно. Ящик считаем не в одиночку. Расхождение в акт, не в карман и не «потом как-нибудь».

    6.3. Контроль

    Акт сверки хранится с периодом. Повтор одних и тех же дыр без смены правила кассы - эскалация директору. Сверка, которую бухгалтер подписал без выгрузок, недействительна.

    • Не проводите пересчёт ящика в одиночку.
    • Не закрывайте расхождения сверки личными деньгами или молчаливой правкой учёта.
СОП №84: Кассовый отчёт старшемуСОП №86: Доступ к кассовому ящику