СОП №164: Сверка банка и учёта

Стандарт задаёт сверку выписки банка с учётной базой: поступления пациентов, эквайринг, платежи поставщикам, снятия собственника, неразнесённые суммы. Банк не «примерно как учёт», банк либо бьётся, либо висит списком.

Каждый расчётный счёт клиники, ежедневно по крупным движениям и полностью к закрытию недели и месяца.

• Разнести выписку так, чтобы неразнесённых сумм не было к концу недели.
• Отделить эквайринг, возвраты банка и комиссию от выручки кассы.
• Не прятать личные движения собственника в выручке или в закупках.

• Выписка - движения банка за период, как их видит банк, не как удобно учёту.
• Неразнесённая сумма - строка выписки без документа и без статьи, висящая на транзитном счёте.
• Расхождение банка - остаток выписки не равен остатку в учёте на ту же дату.

• Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
• Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
• Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
• Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.

• Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
• Папка первичных документов и реестр договоров.
• График документооборота и календарь отчётности.