Бухгалтерия
СОП №35: Сторно и возврат выручки
Тема №2. Учёт доходов и расходов
1Область применения
Стандарт разделяет сторно ошибочной проводки и возврат денег пациенту после признанного дохода. Сторно чинит учёт. Возврат уменьшает доход или идёт через отдельную статью по политике, плюс касса и чек возврата. Бухгалтер не прячет отказ от лечения в «скидке» и не сторнирует месяц без акта.
Отмена этапа после закрытия, отказ пациента, претензия по качеству, двойная запись, ошибка кассира, возврат предоплаты. Каждое событие имеет свой документ.
2Цель СОП
- Не смешивать исправление ошибки с реальным возвратом пациенту.
- Сохранить след: почему сумма ушла из дохода или из кассы.
- Не править закрытый период без письменного основания.
3Термины и определения
- Сторно - отмена проводки, которая была ошибочной: не тот пациент, не тот этап, двойное признание.
- Возврат выручки - уменьшение ранее признанного дохода, когда работа не состоится или деньги отдают после закрытия этапа.
- Чек возврата - фискальный и кассовый документ на выдачу денег; без него возврата в учёте нет.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
- Папка первичных документов и реестр договоров.
- График документооборота и календарь отчётности.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Соберите заявки на возврат, решения управляющего или главврача, чеки возврата и список спорных карт. Отделите кассовые ошибки смены от клинических отказов. Не начинайте правку базы по переписке в мессенджере.
6.2. Выполнение
Ошибку разноски сторнируйте тем же аналитическим разрезом, что и исходная проводка. Возврат по закрытому этапу проведите по правилу политики: уменьшение дохода или отдельная статья, всегда с первичкой. Возврат аванса закройте обязательство, доход не трогайте. Дату возврата не подменяйте датой исходного чека без правила.
Ошиблись в проводке - сторно с актом. Пациенту отдали деньги - возврат с чеком и основанием. Это не одна кнопка «минус в кассе».
6.3. Контроль
Реестр сторно и возвратов за период виден в закрытии. Сумма возвратов бьётся с кассой и банком. Выборочно откройте документы: без подписи ответственного сторно не принимается. Повторяющиеся сторно одного кассира - сигнал старшему бухгалтеру.
- Не маскируйте возврат пациенту скидкой или «коррекцией» без документа.
- Не сторнируйте закрытый месяц по устной просьбе администратора.