Бухгалтерия
СОП №183: Списание материалов на приём
Тема №7. Учёт активов и материальных ценностей
1Область применения
Стандарт задаёт списание материалов на конкретный приём: пломба, анестезия, перчатки, барьер, слюноотсос. Списание «средним месяцем на все кресла» скрывает и воровство, и перерасход врача.
Каждый приём, где используют складские материалы. Зуботехнические работы лаборатории и ОС кабинета в этот контур не входят.
2Цель СОП
- Списывать материал на визит или этап лечения, а не на «кабинет за месяц».
- Связать списание с услугой в CRM или листке врача, где это возможно.
- Отделить норму расхода от фактического перерасхода с разбором.
3Термины и определения
- Списание на приём - расход материала, привязанный к пациенту, услуге и кабинету.
- Листок расхода - что врач взял на этот приём: код материала, количество, партия.
- Пакетное списание - запрещённый приём: одна сумма на все кресла без визитов.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
- Папка первичных документов и реестр договоров.
- График документооборота и календарь отчётности.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Сверьте, какие позиции списывают поштучно (имплант, штифт, мембрана), какие по норме на услугу (перчатки, слюноотсос). Откройте график приёмов дня и остаток кабинета. Без остатка кабинета списание «с общего склада задним числом» не готовьте.
6.2. Выполнение
По листку врача или шаблону услуги спишите количество с запаса кабинета. Имплант и дорогие позиции - строго серия и пациент. Если факт больше нормы, оставьте перерасход видимым: причина в комментарии, не подгоняйте норму. Неиспользованное верните на остаток кабинета.
Композит списываем на пломбу этого пациента, а не «на третий кабинет, потому что там всегда много работы».
6.3. Контроль
Сверьте списания дня с количеством приёмов. Кабинет без приёмов и с большим списанием - красный флаг. Раз в месяц сопоставьте топ материалов с выручкой услуг: пломб мало, композита много.
- Не списывайте материалы пакетом на кабинет без привязки к приёмам.
- Не подгоняйте факт расхода под норму, скрывая перерасход или недостачу.