Бухгалтерия
СОП №187: Склад и материально ответственный
Тема №7. Учёт активов и материальных ценностей
1Область применения
Стандарт закрепляет склад клиники и материально ответственного за остатки: кресла на хранении, расходники, импланты, малоценка. Без договора о полной ответственности и без закрытого контура доступа склад формален.
Центральный склад, шкафы кабинетов, сейф имплантов, холодильник препаратов. Смена кладовщика, старшей сестры или управляющего, если они МОЛ, запускает инвентаризацию передачи.
2Цель СОП
- Назначить МОЛ на каждое место хранения письменно.
- Ограничить доступ на склад: ключ, журнал, список лиц.
- Передавать остатки актом при смене ответственного, а не «ключи на ресепшене».
3Термины и определения
- Материально ответственный - сотрудник, с которым оформлена ответственность за конкретные остатки и место.
- Склад клиники - закрытое место хранения с учётом партий, а не коробка под ресепшеном.
- Акт приёма-передачи МОЛ - документ с остатками на дату смены ответственного.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
- Папка первичных документов и реестр договоров.
- График документооборота и календарь отчётности.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Соберите карту мест хранения и текущих МОЛ. Проверьте договоры ответственности и приказы. Снимите список ключей и кто открывает сейф имплантов после смены.
6.2. Выполнение
Закрепите МОЛ: склад, каждый кабинет, сейф. Доступ посторонних на склад без МОЛ запретите. При смене ответственного проведите инвентаризацию и подпишите акт остатков. Новый МОЛ не принимает «примерно как было».
Если ключ от склада лежит в ящике администратора, материально ответственного нет. Есть общая бесконтрольная коробка.
6.3. Контроль
Раз в квартал сверьте, что МОЛ ещё работает в клинике и не уехал в отпуск, оставив ключ смене. Расхождения склада адресуйте к месту и человеку, а не к «бухгалтерии не так провела».
- Не оставляйте склад без именного МОЛ и закрытого доступа.
- Не передавайте ключи и остатки новому сотруднику без акта пересчёта.