Бухгалтерия
СОП №188: Перемещение между филиалами
Тема №7. Учёт активов и материальных ценностей
1Область применения
Стандарт описывает перемещение кресла, визиографа, композита и имплантов между филиалами сети. Пока оба МОЛ не подписали накладную, объект «в дороге» и нигде не потерян только на словах.
Любое перемещение ОС, материалов и малоценки между адресами клиники, включая «на день на подмену». Личные перевозки врача без документа не признаются перемещением.
2Цель СОП
- Оформить внутреннее перемещение документом с количеством, серией и обоими филиалами.
- Не отпускать томограф или сейф имплантов «с водителем» без накладной.
- Свести остатки отправителя и получателя в один день по документу.
3Термины и определения
- Внутреннее перемещение - смена места хранения внутри сети без смены собственника.
- Накладная филиала - документ: что, сколько, серия, откуда, куда, кто сдал, кто принял.
- В пути - статус, пока получатель не подписал приёмку; остаток не исчезает у отправителя без документа.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
- Папка первичных документов и реестр договоров.
- График документооборота и календарь отчётности.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Проверьте, что объект есть на остатке отправителя. Для ОС снимите кабинет и бирку. Для материалов укажите партию и срок. Согласуйте, кто везёт и кто принимает в том же дне.
6.2. Выполнение
Выпишите перемещение, спишите с места отправителя, оприходуйте у получателя после фактической приёмки. Повреждение в дороге оформите актом, не прячьте в недостачу филиала. Кресло после переезда сразу привяжите к новому кабинету.
Композит, который уехал во второй филиал в багажнике управляющего, для учёта ещё в первом, пока нет накладной и подписи МОЛ получателя.
6.3. Контроль
Сверьте встречные остатки филиалов. Документ без приёмки дольше суток - открытый риск. Раз в месяц отчёт «в пути»: если позиция зависла, это не доехало или не провели, а не «сеть общая».
- Не перемещайте оборудование и материалы между филиалами без накладной и подписи обоих МОЛ.
- Не списывайте уехавший остаток как расход приёма отправителя.