Бухгалтерия
СОП №189: Инвентаризация склада
Тема №7. Учёт активов и материальных ценностей
1Область применения
Стандарт задаёт пересчёт склада расходников: полки, холодильник, сейф имплантов, дезинфекция. Инвентаризация склада не заменяется обходом кресел и не делается «по накладным за месяц».
Плановый пересчёт, смена МОЛ склада, факты порчи и перед годовой инвентаризацией клиники. Кабинеты считают отдельно, затем сверяют с выдачей.
2Цель СОП
- Снять фактическое количество по номенклатуре, серии и сроку годности.
- Отделить годный остаток, просрок, бой и некомплект.
- Разнести излишки и недостачи склада без перекидывания на кабинеты «для красоты».
3Термины и определения
- Опись склада - факт пересчёта полок с партией и сроком, без цен для счётной бригады.
- Сличительная ведомость склада - учёт минус факт по каждой позиции.
- Зона карантина - полка для брака и просрока, которую не считают годным запасом.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
- Папка первичных документов и реестр договоров.
- График документооборота и календарь отчётности.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Приказ, дата остатков, стоп отгрузок в кабинеты на время пересчёта либо чёткий журнал движения дня. Распечатки без сумм. Комиссия не состоит из одного МОЛ склада. Импланты считают по сериям.
6.2. Выполнение
Пересчитайте зоны: основной стеллаж, холодильник, сейф, карантин. Внесите факт в описи. Расхождения вынесите в сличительную ведомость. Излишек без партии идентифицируйте по накладным, не приходуйте «безымянный композит» наугад.
Склад считают руками по коробкам. Отчёт «должно быть» из базы без вскрытия холодильника инвентаризацией склада не является.
6.3. Контроль
После акта остаток базы равен факту. Кабинеты не подгоняйте под склад задними списаниями. Храните описи, ведомость и решение по недостачам в пакете периода.
- Не проводите инвентаризацию склада по документам закупки без пересчёта полок.
- Не затирайте недостачу склада списанием на кабинеты после пересчёта.