СОП №157: Разбор кассовой недостачи с учётом

Стандарт описывает, как бухгалтер разбирает кассовую недостачу вместе с фактом смены: сумма, смена, документы, проводка, удержание. Недостачу нельзя «перекрыть завтрашней выручкой» и нельзя повесить на учёт без акта.

Любое отрицательное расхождение наличных, эквайринга или итога смены после сверки дня, включая «чуть-чуть не хватило».

• Зафиксировать недостачу суммой и сменой в день обнаружения.
• Провести её в учёте по акту, а не ждать, что касса «выйдет в ноль».
• Не закрывать дыру личными деньгами администратора без документа.

• Недостача - факт кассы меньше сводки смены или меньше учёта после сверки.
• Акт недостачи - документ: дата, смена, сумма, кто закрывал, гипотеза, подписи.
• Покрытие из своих - внесение личных денег сотрудника в кассу, которое само по себе разбор не заменяет.

• Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
• Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
• Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
• Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.

• Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
• Папка первичных документов и реестр договоров.
• График документооборота и календарь отчётности.