Бухгалтерия
СОП №88: Расчётный счёт и платёжный календарь
Тема №4. Расчёты с персоналом и контрагентами
1Область применения
Стандарт задаёт, как бухгалтер ведёт расчётные счета клиники и платёжный календарь: очередь выплат, остаток, даты зарплаты, аренды, лаборатории и поставщиков. Деньги уходят по календарю и пакету документов, а не по звонку «срочно оплатите, иначе не привезут».
Все исходящие платежи с расчётных счетов клиники, кроме экстренной оплаты, которую директор утвердил письменно в тот же день.
2Цель СОП
- Видеть остаток счетов и обязательные платежи на горизонте недели и месяца.
- Не допустить кассового разрыва из-за внеочередной оплаты поставщику.
- Связать каждый платёж с договором, счётом и строкой календаря.
3Термины и определения
- Платёжный календарь - реестр исходящих платежей с датой, суммой, основанием и статусом «к оплате / оплачен / отложен».
- Очередь платежа - порядок: налоги и взносы, зарплата, аренда, клинические поставки, прочее.
- Вне очереди - платёж вне календаря, который возможен только с письменным решением директора.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
- Папка первичных документов и реестр договоров.
- График документооборота и календарь отчётности.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Снимите остатки по всем счетам, входящие поступления по расписанию и реестр счетов к оплате. Сверьте, что у каждой строки есть договор или счёт, получатель из реестра контрагентов и дата, согласованная с управляющим.
6.2. Выполнение
Соберите календарь на неделю: зарплата и аванс, НДФЛ и взносы, аренда, лаборатория, материалы, маркетинг. Проведите платежи только из очереди. Если поставщик давит срочностью, поставьте строку в «отложен» и запросите письменное решение директора, не двигайте очередь сами.
Оплачиваю то, что стоит в календаре и закрыто документами. «Срочно на карту» в календарь не попадает.
6.3. Контроль
В конце дня сверка: выписка банка, календарь, папка оснований. Платёж без строки календаря или без вложения в банк-клиент считается сбоем, даже если сумма «знакомая».
- Не оплачивайте счета вне календаря по устной просьбе управляющего или врача.
- Не держите календарь только в чате: без реестра с датами очередь не существует.