К содержанию

Бухгалтерия

СОП №2: Рабочий план счетов

Тема №1. Организация учёта и документооборота

  1. 1Область применения

    Стандарт фиксирует рабочий план счетов клиники: субсчета выручки по безналу, эквайрингу и кассе, авансы пациентов, расчёты с врачами и лабораторией, материалы по складам кабинетов, основные средства по инвентарным номерам. План счетов обслуживает операции, которые реально есть, а не «полный план из учебника».

    Вводится вместе с учётной политикой и при открытии нового вида расчётов: новый эквайринг, отдельный склад имплантов, второе юрлицо. Бухгалтер не заводит субсчёт «на всякий случай» без операции и без описания.

  2. 2Цель СОП

    • Дать каждой типовой операции клиники один понятный счёт, а не три похожих.
    • Отделить деньги пациентов, расчёты с врачами и запасы кабинета.
    • Запретить проводку на счёт, которого нет в утверждённом рабочем плане.

  3. 3Термины и определения

    • Рабочий план счетов - перечень счетов и субсчетов клиники с назначением и запретом смешивать аналитику.
    • Аналитика - разрез учёта: договор, пациент как контрагент аванса, кабинет, номенклатура, врач как расчёт.
    • Служебный счёт - счёт ожидания или расчётов, который нельзя оставлять с остатком без расшифровки на дату закрытия.

  4. 4Ответственные лица

    • Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
    • Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
    • Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
    • Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.

  5. 5Материалы и оборудование

    • Таблица счетов: код, название, что дебетуем, что кредитуем, кто даёт первичку.
    • Карта соответствия CRM-статуса услуги и счёта выручки или аванса.
    • Приказ директора об утверждении рабочего плана.

  6. 6Алгоритм действий бухгалтера

    6.1. Подготовка

    Выгрузите обороты за последние 12 месяцев и отметьте счета с движением. Сопоставьте их с кассой, банком, актами услуг и накладными лаборатории. Счета без движения и без политики вынесите на закрытие, не держите «мёртвый» план.

    6.2. Выполнение

    Утвердите рабочий план: выручка, авансы, касса, банк, эквайринг, поставщики, врачи, материалы, ОС, расчёты по налогам. Для каждого субсчёта напишите, какой первичный документ его открывает. Заведите аналитику так, чтобы аванс пациента не смешивался с долгом поставщика боров.

    Нет счёта в рабочем плане - нет проводки. Новый субсчёт появляется приказом, не потому что «в 1С так удобнее».

    6.3. Контроль

    При закрытии месяца проверьте обороты на счетах вне рабочего плана и остатки служебных счетов. Любая ручная проводка «на неизвестный счёт» разбирается в тот же день: либо перенос на утверждённый, либо дополнение плана приказом.

    • Не открывайте субсчета в базе до письменного утверждения рабочего плана.
    • Не сажайте выручку, аванс и «процент врача» на один счёт без аналитики.
СОП №1: Учётная политика клиникиСОП №3: График документооборота