СОП №168: Отчёт собственнику: правда цифр

Стандарт задаёт короткий отчёт собственнику: что сошлось, что нет, где флаги, сколько живых денег, сколько долгов, какая прибыль без прикрас. Бухгалтер не продаёт спокойствие и не прячет дыру до «удобного разговора».

Ежемесячно с закрывающим пакетом, внепланово при флаге выше порога, при запросе собственника о «как на самом деле».

• Отдать собственнику сверку контуров и открытые риски, а не только P&L.
• Отделить факт учёта от желаемой картины управляющего.
• Не смешивать прибыль клиники с изъятием собственника в одной «удобной» строке.

• Правда цифр - остатки кассы и банка, сверка CRM, прибыль, дебиторка, кредиторка, открытые флаги.
• Приукрашивание - перенос расхода, скрытый счёт, незакрытая недостача, выручка без кассы.
• Открытый риск - флаг или расхождение, которое ещё не исправлено актом.

• Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
• Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
• Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
• Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.

• Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
• Папка первичных документов и реестр договоров.
• График документооборота и календарь отчётности.