К содержанию

Бухгалтерия

СОП №167: Контроль просроченной кредиторки

Тема №6. Внутренний контроль и аудит

  1. 1Область применения

    Стандарт описывает контроль просроченных долгов клиники: поставщики материалов, лаборатория, аренда, агентства, налоги. Скрытая кредиторка «счёт в ящике» ломает и кассу, и правду P&L.

    Все счета к оплате, акты без счетов, аренда, налоги, займы, включая «пока не проводим, чтобы прибыль была».

  2. 2Цель СОП

    • Показать директору просрочку по дате и сумме, а не «кому-то должны».
    • Провести полученный акт в периоде услуги, даже если платить будем позже.
    • Не прятать счёт в ящике, чтобы кассовый остаток казался спокойным.

  3. 3Термины и определения

    • Кредиторка - обязательство клиники перед поставщиком, бюджетом, сотрудником, арендодателем.
    • Просрочка - срок оплаты по договору или счёту вышел, платёж не ушёл.
    • Скрытый счёт - документ, который есть у управляющего или старшей, но не в учёте.

  4. 4Ответственные лица

    • Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
    • Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
    • Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
    • Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.

  5. 5Материалы и оборудование

    • Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
    • Папка первичных документов и реестр договоров.
    • График документооборота и календарь отчётности.

  6. 6Алгоритм действий бухгалтера

    6.1. Подготовка

    Соберите неоплаченные счета, акты лаборатории и поставщиков, график аренды, сверки контрагентов. Спросите управляющего про счета, которые «ещё не передали бухгалтеру».

    6.2. Выполнение

    Занесите полученные акты в период. Разложите кредиторку по срокам. Просрочку отдайте директору списком: кому, сколько, с какого дня, чем грозит (материал, свет, лаборатория). Платёж из очереди без этой таблицы не предлагайте. Скрытый счёт, найденный позже, проведите и вынесите как находку контроля.

    Долг клиники виден в учёте в том месяце, когда услуга получена. Счёт в ящике «чтобы не пугать» это ложь цифр, не кассовая осторожность.

    6.3. Контроль

    Сверка кредиторки в месячном пакете. Контрагент, который возит материал при просрочке «по дружбе», всё равно должен быть в таблице.

    • Не оставляйте полученный акт вне учёта, чтобы прибыль месяца выглядела выше.
    • Не оплачивайте «кто громче звонит», пока нет списка просрочки.
СОП №166: Контроль дебиторки пациентовСОП №168: Отчёт собственнику: правда цифр