Бухгалтерия
СОП №77: Ночная и выходная касса
Тема №3. Кассовая дисциплина и контроль операций
1Область применения
Стандарт описывает кассу в часы, когда бухгалтера нет на площадке: вечер, ночь, выходной, праздник. Смена всё равно закрывает ККТ, считает ящик и сдаёт отчёт. Бухгалтер принимает пакет на следующий учётный день и не требует везти ему наличные домой.
Любая смена вне обычных часов бухгалтерии, включая дежурные приёмы и санитарные дни с кассой.
2Цель СОП
- Выходной день не выпадает из кассовой книги и из ОФД.
- Отчёт смены доезжает до бухгалтера пакетом документов, не мешком купюр.
- Ночной разрыв не «откладывается до понедельника» без акта.
3Термины и определения
- Выходная смена - кассовый день, когда бухгалтера нет на адресе.
- Пакет смены - отчёт ККТ, ордера, акт остатка, реестр эквайринга, подписанные кассиром.
- Отложенный разбор - разбор акта, который бухгалтер делает в первый рабочий день, не переписывая факты.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
- Папка первичных документов и реестр договоров.
- График документооборота и календарь отчётности.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Заранее выдайте смене инструкцию закрытия, бланки актов и правило, куда кладётся пакет. Ключ ящика и лимит действуют так же, как в будни. Контакт старшего на случай разрыва должен быть у кассира, не «напишем бухгалтеру в три ночи и будем ждать».
6.2. Выполнение
В первый рабочий день разберите пакет как есть: не переписывайте остаток «под красивую неделю». Если был разрыв, возьмите акт смены, не создавайте новый «удобный». Наличные, которые кто-то привёз вам домой, обратно в контур через официальную сдачу, факт зафиксируйте как нарушение.
Выходной не отменяет кассу. Закрыли смену, посчитали ящик, пакет мне на утро. Наличные ночью ко мне домой не везут.
6.3. Контроль
Сверьте, что выходные и ночные смены есть в ОФД и в книге. Дыра в субботе, закрытая понедельничной «общей» записью, - искажение учёта.
- Не пропускайте выходной кассовый день в книге, потому что бухгалтера не было.
- Не принимайте выручку смены у себя дома и не храните её до банка в личном сейфе.