Бухгалтерия
СОП №78: Чек коррекции
Тема №3. Кассовая дисциплина и контроль операций
1Область применения
Стандарт задаёт, когда клиника бьёт чек коррекции: расчёт без чека, ошибка признака, непереданный фискальный документ. Коррекция - это признание сбоя, не ластик для недостачи. Бухгалтер собирает основание и не использует коррекцию, чтобы спрятать карманный расход.
Выявленный расчёт без чека, ошибка ККТ после закрытия операции и предписание, где коррекция обязательна.
2Цель СОП
- У чека коррекции есть письменное основание: что случилось, какая сумма, какой исходный факт.
- Коррекция не заменяет возврат, аннулирование открытого чека и акт недостачи.
- Повтор коррекций по одной смене виден директору.
3Термины и определения
- Чек коррекции - фискальный документ, которым клиника исправляет расчёт, не пробитый вовремя или пробитый с ошибкой по правилам ККТ.
- Основание коррекции - объяснение, акт или иной документ, без которого коррекция пустая.
- Самостоятельная коррекция - исправление по факту, найденному клиникой, а не только по проверке.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
- Папка первичных документов и реестр договоров.
- График документооборота и календарь отчётности.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Соберите факт: визит, способ оплаты, что не пробили или пробили неверно, когда нашли. Отделите случаи, где нужен возврат и новый чек, от случаев коррекции. Не готовьте коррекцию «пакетом на месяц» без дат.
6.2. Выполнение
Оформите основание, проведите чек коррекции по правилу ККТ, отразите в учёте согласно факту денег. Если наличные так и не легли в ящик, коррекция не создаёт купюры: дальше акт недостачи. Себе сумму «восстановленной» выручки не забирайте.
Коррекция объясняет сбой. Она не прячет недостачу и не превращает наличные в чьём-то кармане в «фискально чисто».
6.3. Контроль
Журнал коррекций: дата, сумма, причина, смена, связь с актом. Коррекция без основания и коррекция вместо акта недостачи - нарушение.
- Не бейте чек коррекции, чтобы закрыть недостачу или карманный расход.
- Не копите непробитые расчёты и не исправляйте их одной суммой без разбора.