Бухгалтерия
СОП №76: Касса филиала
Тема №3. Кассовая дисциплина и контроль операций
1Область применения
Стандарт задаёт отдельный кассовый контур каждого филиала: своя книга, своя ККТ, свой ящик, своя инкассация. Деньги не ездят в головной офис в пакете администратора. Бухгалтер сводит филиалы в учёте и не собирает наличные филиалов у себя в столе.
Сеть из двух и более адресов, временная касса на площадке и любой «перевод выручки» между точками.
2Цель СОП
- Филиал не делит ящик и кассовую книгу с другой точкой.
- Перемещение наличных между филиалами идёт ордерами, а не сумкой в метро.
- Сверка сети не маскирует дыру одного адреса прибылью другого.
3Термины и определения
- Касса филиала - ящик, ККТ и кассовая книга конкретного адреса.
- Межфилиальное перемещение - официальная передача наличных между кассами с расходным и приходным ордерами.
- Сводка сети - сложение филиалов в учёте после того, как каждый контур сошёлся сам.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
- Папка первичных документов и реестр договоров.
- График документооборота и календарь отчётности.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Держите отдельные доступы, отдельные лимиты и отдельные отчёты. Перед сводкой убедитесь, что каждый филиал закрыл смену и книгу. Заявку «отвезём нал в центр, там инкассация дешевле» сверяйте с правилом директора, не с удобством логистики.
6.2. Выполнение
Примите отчёты филиалов порознь. Перемещение оформляйте парой ордеров, квитанцией, материально ответственными на обоих концах. Купюры филиала себе не складывайте «пока развезу». Не закрывайте недостачу одного адреса излишком другого без актов.
Каждый адрес закрывает свою кассу. Выручку филиала ко мне в стол и в багажник управляющего не возят.
6.3. Контроль
Сводка сети строится из закрытых филиалов. Деньги в пути без ордеров, общая кубышка «на все точки» и касса, которую везут бухгалтеру домой, - инцидент.
- Не смешивайте наличные разных филиалов в одном ящике или в одной сумке без ордеров.
- Не храните выручку филиалов у себя и не развозите её личным транспортом как инкассацию.