СОП №196: Незавершённые капвложения

Стандарт описывает затраты, пока кресло не смонтировано, кабинет КТ не принят и ремонт под томограф не закончен. Это не расход месяца и ещё не основное средство. Объект «в пути к вводу».

Строительство и ремонт кабинета под оборудование, ожидание пусконаладки КТ, предоплаты поставщикам ОС до готовности. Текущий косметический ремонт ресепшена сюда не пихают без критериев капзатрат.

• Копить затраты на объект до акта ввода, не смешивая с текущим ремонтом.
• Ввести ОС, когда кабинет и оборудование готовы, а не когда оплатили аванс.
• Не держать капвложения годами без движения и без инвентаризации.

• Капвложения - затраты на создание или приобретение ОС до даты ввода.
• Объект вложений - конкретное кресло, кабинет КТ, линия стерилизации, а не «ремонт вообще».
• Готовность - состояние, когда объект можно использовать по назначению и подписать акт ввода.

• Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
• Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
• Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
• Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.

• Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
• Папка первичных документов и реестр договоров.
• График документооборота и календарь отчётности.