Бухгалтерия
СОП №123: Налоговый календарь
Тема №5. Налоговый учёт и отчётность
1Область применения
Стандарт держит налоговый календарь клиники как рабочий график платежей и сдачи, а не как картинку на холодильнике. Авансы УСН, НДС, прибыль, взносы, НДФЛ и местные сроки филиалов стоят с суммой и источником денег. Сюрприз 28 числа это сбой календаря, не «кассовый разрыв».
Все обязательные платежи и отчёты клиники: ФНС, СФР, статистика, если она в контуре бухгалтера. Сеть: отдельные сроки и КПП, если они есть.
2Цель СОП
- Видеть ближайшие платежи и сдачи на 30 дней вперёд с суммой или оценкой.
- Связать календарь с платёжной очередью директора, чтобы налог не прыгал через зарплату втихую.
- Не пропускать перенос срока с выходного и не путать аванс с годовым платежом.
3Термины и определения
- Календарь - таблица дат, платежей, отчётов, ответственных и статуса сдано или оплачено.
- Аванс - платёж внутри года по расчёту периода, который не заменяет годовую декларацию.
- Источник денег - счёт и резерв, с которого уйдёт налог, без надежды на «завтрашний эквайринг».
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Календарь на год и скользящие 30 дней.
- Платёжная очередь и остатки счетов.
- Список режимов, КПП и операторов сдачи.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Соберите сроки по режиму клиники на квартал: УСН или НДС и прибыль, взносы, 6-НДФЛ, РСВ, СФР, статистика. Проставьте фактические КПП и инспекции. Посмотрите выходные и переносы. Сверьте, что токен подписи и ТКС живы до ближайшей сдачи.
6.2. Выполнение
Занесите платежи в очередь директора с приоритетом рядом с ФОТ, не после «срочного маркетолога». Оценку суммы обновляйте после каждой недели выручки, если налог зависит от дохода. Просроченный платёж вчерашнего дня не маскируйте новым авансом без пени.
Налог в календаре с датой и суммой. Если суммы ещё нет, стоит оценка и дата, когда она появится. Без строки в календаре платёж не считается запланированным.
6.3. Контроль
Каждый понедельник сверяйте календарь с фактом оплат и сдачи. Просрочка поднимается директору в тот же день. После сдачи годовой отчётности пересоберите календарь на следующий год, включая уведомления о льготах и режимах.
- Не держите сроки только в голове и не оплачивайте налог «когда на счёте появится».
- Не сдвигайте строку календаря молча, если срок уже прошёл.