Бухгалтерия
СОП №124: Декларации и сроки
Тема №5. Налоговый учёт и отчётность
1Область применения
Стандарт описывает сборку и отправку налоговых деклараций клиники. Декларация это подпись на цифрах регистров, а не файл, который «надо куда-то нажать до полуночи». Опоздание, пустой отчёт и отправка с чужой подписи считаются сбоем контура.
Декларации по УСН, НДС, прибыли, имуществу и иным налогам клиники, расчёты, которые сдают в инспекцию по сроку. Пояснения и уточнёнки живут в своих СОПах, но стартуют из этого контура.
2Цель СОП
- Сдать декларацию в срок по данным закрытого периода, а не по оценке «примерно как в прошлом квартале».
- Сверить декларацию с книгами, кассой, банком и регистрами до отправки.
- Зафиксировать, кто сформировал, кто проверил, кто подписал и какой протокол ТКС пришёл.
3Термины и определения
- Декларация - отчёт в инспекцию за период по утверждённой форме.
- Протокол ТКС - квитанция оператора и налоговой о приёме или отказе.
- Контрольные соотношения - проверки формы, без прохождения которых файл лучше не считать сданным.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Регистры периода, КУДиР или книги НДС, оборотно-сальдовая.
- ТКС, сертификат подписи, доверенность, если подписывает не директор.
- Чек-лист сверки декларации с первичкой.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Закройте период: первичка, касса, банк, зарплата, авансы пациентов. Соберите черновик декларации и список расхождений с прошлым периодом. Проверьте срок, инспекцию, код по месту учёта и право подписи.
6.2. Выполнение
Пройдите контрольные соотношения. Расхождение кассы и декларации разберите до отправки, а не в пояснении через две недели. Отправьте через ТКС, сохраните квитанцию. Если протокол отказной, исправьте и повторите в тот же срок, не считайте, что «мы пытались».
Декларацию отправляю после сверки с регистрами и подписи уполномоченного. Файл «чтобы успеть, потом уточним» без расчёта пени и без причины ошибки не уходит.
6.3. Контроль
Папка периода содержит файл, подпись, квитанции и лист сверки. Старший бухгалтер выборочно пересчитывает ключевые строки: доход УСН, НДС к уплате, прибыль. Опоздание фиксируйте с причиной: ждала лаборатория, болел кассир, истёк токен. Причина без даты исправления не принимается.
- Не отправляйте декларацию с заведомо пустыми или прошлогодними цифрами, чтобы формально уложиться в срок.
- Не подписывайте отчёт чужим сертификатом и не храните пароль токена директора в чате смены.