Бухгалтерия
СОП №148: Месячный закрывающий пакет
Тема №6. Внутренний контроль и аудит
1Область применения
Стандарт описывает пакет, без которого месяц в учёте не закрыт: сверки кассы, банка, CRM, акты расхождений, зарплата, расчёты с врачами, дебиторка и кредиторка. Закрытие это комплект, а не кнопка «период закрыт».
Каждый календарный месяц клиники. Пакет собирает бухгалтер, принимает старший бухгалтер, директор видит список исключений.
2Цель СОП
- Закрывать месяц только пакетом сверок, а не «проводки вроде все».
- Зафиксировать исключения и незакрытые флаги до подписи периода.
- Не открывать закрытый месяц молча ради «маленькой правки».
3Термины и определения
- Закрывающий пакет - комплект сверок, актов, ведомостей и списка открытых флагов за месяц.
- Исключение месяца - намеренно незакрытый пункт с суммой, владельцем и сроком, видимый директору.
- Подпись периода - отметка, что пакет принят и правки задним числом без акта запрещены.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
- Папка первичных документов и реестр договоров.
- График документооборота и календарь отчётности.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Соберите дневные и недельные сверки, банковскую сверку, выборку скидок и возвратов, ведомости ФОТ и врачей, акты недостач. Список того, чего не хватает, составьте до даты закрытия, а не в день «надо сдать».
6.2. Выполнение
Сверьте четыре контура за месяц. Приложите акты по каждому расхождению. Открытые флаги вынесите в лист исключений с суммой. После подписи периода правьте только через акт исправления. Директору отдайте одну страницу: сошлось / не сошлось / что открыто.
Месяц закрыт, когда пакет на столе: касса, банк, CRM, зарплата, врачи, долги. Кнопка в базе без пакета не считается закрытием.
6.3. Контроль
Старший бухгалтер не принимает P&L и налоговые формы, пока пакет неполный. Повторное закрытие без пакета фиксируйте как нарушение доступа к периоду.
- Не закрывайте месяц в базе, пока нет пакета сверок и листа исключений.
- Не прячьте дыру месяца в корректировке без акта и без строки в пакете.