К содержанию

Бухгалтерия

СОП №147: Еженедельный контур бухгалтера

Тема №6. Внутренний контроль и аудит

  1. 1Область применения

    Стандарт задаёт еженедельный контур внутреннего контроля: несверенные дни, скидки и сторно, возвраты, неразнесённый банк, спорные выплаты врачам. Неделя ловит то, что ежедневная касса ещё не объяснила.

    Каждый рабочий недельный цикл клиники. Контур делает бухгалтер, факты по сменам даёт управляющий, правки учёта без контура не считаются контролем.

  2. 2Цель СОП

    • Раз в неделю видеть открытые расхождения по четырём контурам, а не копить их до месяца.
    • Вынести красные флаги скидок, возвратов и «висяков» банка до выплаты врачам.
    • Не подменять недельный контур перепиской «всё нормально».

  3. 3Термины и определения

    • Недельный контур - фиксированный набор сверок и флагов за семь календарных дней.
    • Висяк банка - движение по выписке без документа и без разноски в учёте.
    • Открытый флаг - подозрение или расхождение, которое не закрыто актом или пояснением с суммой.

  4. 4Ответственные лица

    • Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
    • Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
    • Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
    • Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.

  5. 5Материалы и оборудование

    • Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
    • Папка первичных документов и реестр договоров.
    • График документооборота и календарь отчётности.

  6. 6Алгоритм действий бухгалтера

    6.1. Подготовка

    Соберите дневные сверки, выписку банка, журнал скидок и сторно из CRM, реестр возвратов и черновик начислений врачам. Управляющий подтверждает факты смен письменно, не голосом.

    6.2. Выполнение

    Пройдите чек-лист недели: все дни сверены, банк разнесён или висяки в списке, скидки сверх лимита с подписью, возвраты с основанием, начисления врачам без «добавим потом». Открытые флаги запишите с суммой и владельцем. Платёж врача или поставщика по спорной сумме не выпускайте.

    К понедельнику: несверенные дни, список сторно, возвраты, неразнесённый банк, спор процента врача. Если списка нет, контура нет.

    6.3. Контроль

    Старший бухгалтер смотрит, что контур недели закрыт до выплаты ФОТ. Флаг, перешедший на третью неделю, эскалируется директору.

    • Не считайте неделю закрытой, если банк или касса «почти разнесены».
    • Не выплачивайте врачам процент, пока висит недельный флаг по их смене.
СОП №146: Ежедневная сверка кассы и учётаСОП №148: Месячный закрывающий пакет