К содержанию

Бухгалтерия

СОП №146: Ежедневная сверка кассы и учёта

Тема №6. Внутренний контроль и аудит

  1. 1Область применения

    Стандарт описывает ежедневную сверку смены: наличные, безнал, возвраты и отмены чеков против проводок в учёте. День не закрыт, пока кассовый отчёт и учёт не совпали или расхождение не вынесено в акт.

    Каждый кассовый день клиники, включая короткие смены, субботу и единственного администратора.

  2. 2Цель СОП

    • Поймать расхождение в день операции, а не на закрытии месяца.
    • Связать каждый чек и отмену с проводкой, а не с «итого примерно».
    • Не принимать закрытие смены, если в учёте ещё пусто или сумма другая.

  3. 3Термины и определения

    • Кассовый день - смена от открытия до Z-отчёта или аналога по правилу клиники.
    • Сводка смены - наличные, эквайринг, возвраты, отмены и остаток кассы на конец дня.
    • Несверенный день - день, по которому касса и учёт не совпали и нет акта расхождения.

  4. 4Ответственные лица

    • Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
    • Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
    • Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
    • Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.

  5. 5Материалы и оборудование

    • Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
    • Папка первичных документов и реестр договоров.
    • График документооборота и календарь отчётности.

  6. 6Алгоритм действий бухгалтера

    6.1. Подготовка

    До сверки получите Z-отчёт или выгрузку ККТ, отчёт смены из CRM, слип эквайринга и черновик проводок. Не сверяйте «на глаз» по остатку в ящике.

    6.2. Выполнение

    Сложите наличные, безнал и возвраты по кассе. Сверьте с CRM: оплаты дня, сторно, скидки. Затем сверьте с учётом: выручка, эквайринг, возвраты. Расхождение любой суммы вынесите в строку дня: источник, дельта, кто закрывал смену. Не уравнивайте проводкой «округлили».

    Касса дня закрыта, когда сводка смены и проводки совпали. «Почти сошлось, завтра добьём» это не сверка.

    6.3. Контроль

    Несверенных дней в месяце быть не должно. Если день висит, старший бухгалтер не принимает закрытие недели. Повторное расхождение одной смены выходит директору, а не «администратор ошибся ещё раз».

    • Не закрывайте день в учёте, пока касса и проводки не сверены.
    • Не прячьте дельту в «прочих доходах» или «прочих расходах» без акта.
СОП №145: Регламент внутреннего контроляСОП №147: Еженедельный контур бухгалтера