Бухгалтерия
СОП №149: Аудит скидок и сторно
Тема №6. Внутренний контроль и аудит
1Область применения
Стандарт задаёт аудит скидок, ручных уценок и сторно чеков: кто разрешил, совпадает ли CRM с кассой и учётом, нет ли серии «круглых» отмен в конце смены. Скидка без основания это не лояльность, а дыра выручки.
Все скидки, промо, ручные цены и сторно за проверяемый период, включая «отменил чек, пробил заново».
2Цель СОП
- Найти скидки и сторно без письменного основания и сверх лимита администратора.
- Сверить сумму уценки в CRM, на ККТ и в учёте.
- Не принимать сторно конца смены как «ошибку пробития» без разбора.
3Термины и определения
- Скидка - снижение прайса с основанием: акция, решение управляющего, гарантия, ошибка клиники.
- Сторно - отмена чека или позиции после пробития, с причиной и связкой на новый чек, если он был.
- Лимит администратора - максимальная скидка или отмена, которую смена может дать без подписи управляющего.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
- Папка первичных документов и реестр договоров.
- График документооборота и календарь отчётности.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Выгрузите из CRM и ККТ все скидки, ручные цены, отмены и повторные чеки за период. Отдельно отметьте операции одного администратора, одного врача и часы закрытия смены.
6.2. Выполнение
Сверьте каждую строку сверх лимита с подписью управляющего. Сторно без нового чека на ту же услугу разберите: кто, зачем, куда делись деньги. Серию одинаковых скидок одному администратору вынесите в акт, не в «он так работает с постоянными». Учёт должен повторять кассу, а не «среднюю скидку месяца».
Скидка и сторно живут в трёх местах одинаково: CRM, касса, учёт. Круглая отмена в конце смены без нового чека это флаг, а не «промахнулись пальцем».
6.3. Контроль
Раз в месяц выборка скидок и сторно входит в закрывающий пакет. Повтор флага по одной смене эскалируется директору, доступ к ручной цене пересматривается.
- Не проводите скидку в учёте, если в CRM нет основания и суммы.
- Не принимайте сторно конца смены без связки на новый чек или без акта.