СОП №116: Кредиторка и дебиторка клиники

Стандарт описывает управление задолженностями: что клиника должна поставщикам и персоналу, что должны клинике поставщики по авансам и прочие дебиторы. Список живой, с сроками и ответственными. Бухгалтер не прячет просрочку в «прочих» и не оплачивает нового поставщика, пока старая кредиторка того же контура не объяснена.

Еженедельный контур задолженностей по расчётам с контрагентами и персоналом, кроме клинической дебиторки пациентов, если она в отдельном СОПе выручки.

• Видеть кредиторку и дебиторку по срокам, а не одной суммой.
• Не копить просроченную оплату поставщикам вне календаря и не держать вечные авансы.
• Дать директору список, по которому можно решать: платить, претендовать, списывать только письменно.

• Кредиторка клиники - долг клиники поставщикам, подрядчикам, по зарплате и налогам, подтверждённый документами.
• Дебиторка расчётов - авансы поставщикам, переплаты, подотчёты, возвраты к получению, не путать с долгом пациента за лечение.
• Просрочка - сумма вне срока договора или календаря, которая требует решения, а не ожидания.

• Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
• Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
• Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
• Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.

• Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
• Папка первичных документов и реестр договоров.
• График документооборота и календарь отчётности.