К содержанию

Бухгалтерия

СОП №115: Акт сверки с контрагентом

Тема №4. Расчёты с персоналом и контрагентами

  1. 1Область применения

    Стандарт задаёт сверку взаимных расчётов: обороты, сальдо, спорные суммы. Акт сверки не формальность «подпишите, как у нас». Расхождение разбирается до закрытия периода или фиксируется как спор. Бухгалтер не подписывает акт, который обнуляет долг без документов.

    Поставщики, лаборатории, арендодатель, крупные подрядчики по графику клиники и перед крупной оплатой или закрытием года.

  2. 2Цель СОП

    • Подтвердить сальдо с контрагентом документами обеих сторон.
    • Найти оплату без поступления или акт без оплаты до того, как это станет сюрпризом.
    • Не подписывать акт с расхождением «чтобы закрыть вопрос».

  3. 3Термины и определения

    • Акт сверки - документ с оборотами и сальдо на дату, по данным клиники и контрагента.
    • Расхождение сверки - разница сальдо, которую нельзя объяснить без списка документов.
    • Спорная сумма - строка, которую стороны не признали, она живёт отдельно, пока не закрыта.

  4. 4Ответственные лица

    • Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
    • Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
    • Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
    • Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.

  5. 5Материалы и оборудование

    • Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
    • Папка первичных документов и реестр договоров.
    • График документооборота и календарь отчётности.

  6. 6Алгоритм действий бухгалтера

    6.1. Подготовка

    Выгрузите карточку контрагента: начислено, оплачено, авансы, претензии. Сопоставьте с актом, который прислал контрагент, или сформируйте свой. Поднимите спорные первичные.

    6.2. Выполнение

    Согласуйте совпадающие строки, список расхождений отправьте контрагенту. Не подписывайте нулевое сальдо, если у вас висит аванс или долг. После подписания отразите акт в папке, спор оставьте открытым отдельной суммой.

    Сверяем обороты по документам. Подпись «как у вас» без разбора расхождения не ставится.

    6.3. Контроль

    График сверок: кто, дата, сальдо, споры. Крупный контрагент без сверки за квартал: риск к закрытию периода. Подписанный акт, который противоречит выписке банка: разбор.

    • Не подписывайте акт сверки, который обнуляет долг или аванс без первичных документов.
    • Не игнорируйте расхождение «потом, когда будет время»: спор фиксируйте сразу.
СОП №114: Подотчётные суммы администратораСОП №116: Кредиторка и дебиторка клиники