Бухгалтерия
СОП №127: Камеральная проверка: пакет
Тема №5. Налоговый учёт и отчётность
1Область применения
Стандарт собирает пакет бухгалтера к камеральной проверке декларации клиники. Камералка идёт по сданному отчёту и расхождениям с кассой, банком, контрагентами. Ночная «дорисовка» первички после требования ухудшает позицию сильнее, чем честное пояснение разрыва.
Камеральная проверка любой декларации или расчёта клиники, автоматические требования по контрольным соотношениям и расхождениям с ККТ. Выездная проверка в этом СОПе не ведётся.
2Цель СОП
- Понять предмет камералки: какая декларация, какой период, какое расхождение.
- Собрать пакет копий по описи, без медицинских карт сверх налогового запроса.
- Не менять учёт периода после требования, пока не решено, нужна ли уточнёнка по факту ошибки.
3Термины и определения
- Камералка - проверка сданной декларации в инспекции без выезда, часто через требования.
- Пакет - опись, сопроводительное, копии документов и расчёт, которые отвечают на предмет запроса.
- Расхождение - разница декларации с ККТ, банком, контрагентом или контрольным соотношением.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Сданная декларация, КУДиР или книги НДС, отчёт ОФД, выписка банка.
- Реестр требований и шаблон описи.
- Учётная политика и лицензия, если льгота под вопросом.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Прочитайте требование в день поступления. Выпишите период, налог, список документов и срок. Сверьте декларацию с кассой и банком сами, до того как отвечать. Найдите типичные дыры стоматологии: авансы планов, возвраты, эквайринг, чеки на врача, льготный НДС.
6.2. Выполнение
Соберите только запрошенное плюс расчёт, который объясняет цифру. Опись нумеруйте. Если документ не существует, так и напишите и запустите честный добор, а не создайте его вчерашним числом. Если нашли свою ошибку, идите в контур уточнёнки, а не прячьте её в пояснении.
По камералке собираю пакет на предмет требования. Лишнего не прикладываю. Учёт прошлого периода после письма инспекции не причёсываю задним числом.
6.3. Контроль
Копия пакета и квитанция отправки лежат в папке камералки. Срок ответа виден в календаре. После сдачи пакета новые «найденные» документы в тот же период не подшивайте молча: это либо уточнёнка, либо дополнение с письмом.
- Не дорисовывайте первичку и кассовые документы ночью после требования, чтобы камералка «сошлась».
- Не прикладывайте все подряд договоры, карты пациентов и личную переписку врачей без запроса.