СОП №180: Инвентаризация основных средств

Стандарт задаёт инвентаризацию кресел, томографа, стерилизационного блока и прочего ОС по факту в кабинетах, а не по папке карточек. Комиссия ходит по клинике, сверяет бирки и серийные номера.

Плановая инвентаризация ОС, смена материально ответственного, переезд кабинета и факты кражи или повреждения. Склад материалов сюда не подменяют: у склада свой контур.

• Подтвердить, что каждый объект реестра стоит в указанном кабинете и исправен либо помечен как простой.
• Выявить излишки «безымянных» кресел и недостачу снятых без акта.
• Закрыть расхождения актом, а не правкой кабинета в карточке без комиссии.

• Инвентаризационная комиссия - состав по приказу: не только бухгалтер и не только МОЛ кабинета.
• Инвентаризационная опись ОС - факт: объект, номер, кабинет, состояние, подписи комиссии.
• Расхождение ОС - излишек или недостача относительно реестра, которое оформляют актом, а не чатом.

• Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
• Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
• Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
• Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.

• Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
• Папка первичных документов и реестр договоров.
• График документооборота и календарь отчётности.