Бухгалтерия
СОП №172: Годовой внутренний аудит
Тема №6. Внутренний контроль и аудит
1Область применения
Стандарт описывает годовой внутренний аудит клиники: программа проверок по кассе, CRM, банку, скидкам, врачам, закупкам, доступам и связанности собственника. Год нельзя закрыть набором месячных кнопок, если ни разу не смотрели выборку глубже смены.
Каждый календарный год, а также при смене бухгалтера, управляющего или собственника, если директор не назначил внешний аудит вместо этого контура.
2Цель СОП
- Пройти утверждённую программу, а не «посмотреть, что успеем в декабре».
- Свести находки года в один акт и план исправлений на следующий год.
- Не закрывать год, пока инвентаризация расчётов и тройная сверка выручки не подписаны.
3Термины и определения
- Программа аудита - список тем, выборки, ответственных и сроков на год, утверждённый директором.
- Годовой акт - сводка находок всех тем с суммами, статусами и владельцами исправлений.
- Остаточный риск года - дыры, которые директор принимает сознательно, с суммой, а не молчанием.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
- Папка первичных документов и реестр договоров.
- График документооборота и календарь отчётности.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
В начале года утвердите программу: какие месяцы режете выборочно, какие темы обязательно, порог эскалации. К концу года соберите все акты, журналы сверок, инвентаризацию, реестр флагов, доступы.
6.2. Выполнение
Пройдите программу по темам этого пакета. Доберите выборку там, где месячный контур был формальным. Соберите годовой акт: находки, исправленные, открытые, остаточный риск. Отчёт собственнику по правде цифр за год приложите. Исправления без акта года в базу не кладите пакетом «подчистили к балансу».
Год закрыт, когда программа пройдена, расчёты инвентаризированы, CRM касса банк учёт сведены, связанные платежи видны. Кнопка «закрыть год» без этого пакета не работает.
6.3. Контроль
Директор подписывает годовой акт и список открытых рисков. Следующий год начинается с этого списка, а не с чистого листа.
- Не закрывайте год в учёте, пока нет годового акта и инвентаризации расчётов.
- Не подчищайте базу пакетом правок задним числом «чтобы год выглядел ровно».