СОП №194: Депозит аренды

Стандарт отделяет обеспечительный платёж по аренде помещения клиники от арендной платы и от ремонта кабинета. Депозит - задолженность арендодателя (или иной актив по договору), а не расход на открытие.

Договоры аренды помещений, парковки, склада под архив и оборудования, где есть обеспечительный платёж. Залог за ключи и пропуска смотрят так же.

• Учитывать депозит как возвратный актив, пока договор жив.
• Не списывать депозит в ремонт кресел или в «открытие филиала».
• Зачесть или вернуть депозит при закрытии договора документами, а не устным «оставили за последний месяц».

• Депозит аренды - сумма обеспечения по договору помещения или оборудования, подлежащая возврату или зачёту.
• Арендная плата - платёж за период пользования помещением, это расход периода.
• Зачёт депозита - письменное соглашение закрыть долг по аренде или ущербу за счёт обеспечения.

• Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
• Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
• Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
• Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.

• Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
• Папка первичных документов и реестр договоров.
• График документооборота и календарь отчётности.