Бухгалтерия
СОП №66: Безнал и эквайринг
Тема №3. Кассовая дисциплина и контроль операций
1Область применения
Стандарт отделяет безналичный расчёт пациента от наличной кассы. Эквайринг - это не купюры в ящике и не «почти нал». Бухгалтер проводит эквайринг по банку и по чекам, комиссию банка не прячет в выручке и карту пациента в руках не держит как кассир, если не назначен.
Все оплаты картой в терминале клиники, включая рассрочку банка-эквайера, если она идёт через тот же терминал.
2Цель СОП
- Безнал не попадает в кассовую книгу как наличные.
- Сумма чеков по карте сверяется с реестром терминала, а не с памятью смены.
- Комиссия эквайера видна отдельно и не уменьшает чек пациенту молча.
3Термины и определения
- Эквайринг - приём карт и иных безналичных средств через терминал клиники.
- Реестр терминала - список успешных операций терминала за смену или сутки.
- Комиссия эквайера - удержание банка из зачисления, расход клиники, не скидка пациенту.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
- Папка первичных документов и реестр договоров.
- График документооборота и календарь отчётности.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Проверьте, что кассир бьёт чек ККТ с безналом, а не только слип терминала. Откройте реестр терминала и правило, куда в учёте садится комиссия. Слипы «для себя на всякий случай» не заменяют реестр.
6.2. Выполнение
Примите в учёт безнальную выручку по чекам и реестру терминала. Не проводите эти суммы приходным кассовым ордером. Если терминал «не прошёл», а пациент уже ушёл, не закрывайте визит наличными из ящика и не перекладывайте сумму на личную карту смены.
Карта - это безнал. В ящик она не кладётся, в кассовую книгу как купюры не пишется. Комиссию банка из кармана администратора не собираем.
6.3. Контроль
Сверьте безнал смены с ОФД и с ожидаемым зачислением. Операции без чека ККТ, двойной прокат карты и безнал, записанный как нал, - инцидент.
- Не вносите эквайринг в кассовую книгу как наличную выручку.
- Не принимайте оплату на личную карту, потому что «терминал завис».