СОП №153: Аудит закупок материалов

Стандарт задаёт аудит закупок расходников и материалов кресла: заказ, приход, счёт, оплата, списание на приём. Закупка «у своего» и списание без приёма это типичные дыры стоматологии.

Все закупки материалов, имплантов, препаратов и лаборатории за период, включая срочные заказы старшей медсестры.

• Связать оплату поставщику с приходом на склад и со списанием на приём.
• Найти закупки без договора, без счёта и с ценой выше обычной.
• Не принимать списание «на полку кабинета» без количественного учёта.

• Цепочка закупки - заказ, накладная, счёт, оплата, приход, списание.
• Связанный поставщик - контрагент, где есть доля сотрудника, родственника или собственника.
• Бесприходное списание - расход материала, которого не было на складе по документам.

• Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
• Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
• Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
• Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.

• Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
• Папка первичных документов и реестр договоров.
• График документооборота и календарь отчётности.