СОП №155: Аудит аренды и коммуналки

Стандарт задаёт аудит аренды помещения, коммуналки, охраны и «допов» арендодателя: договор, счёт, платёж, переплата, наличные «в карман». Аренда часто второй по величине расход клиники, его нельзя оставлять без сверки.

Все платежи арендодателю, управляющей компании, ресурсоснабжению и «помощнику арендодателя» за период.

• Сверить каждый платёж с договором и счётом, поймать двойную оплату и «индексацию» без допсоглашения.
• Отделить коммуналку по счётчикам от произвольной суммы «как обычно».
• Не проводить наличную доплату арендодателю как аренду клиники.

• Платёж аренды - сумма по договору за период, с НДС или без, как в договоре.
• Переменная часть - коммуналка, клининг, охрана, если они выставлены отдельно и имеют основание.
• Внедоговорной платёж - деньги арендодателю или его человеку сверх договора, часто наличными.

• Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
• Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
• Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
• Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.

• Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
• Папка первичных документов и реестр договоров.
• График документооборота и календарь отчётности.