Бухгалтерия
СОП №43: Аренда и коммуналка
Тема №2. Учёт доходов и расходов
1Область применения
Стандарт сажает аренду помещения, коммуналку, охрану объекта и эксплуатацию в период, к которому они относятся. Квартальная предоплата аренды не должна раздувать один месяц. Аренда кабинета врачу-арендатору - доход, не минус к этой статье. Личная квартира собственника на счёте клиники сюда не входит.
Договоры аренды клиники, переменная коммуналка, акты эксплуатационных служб. Аренда оборудования - соседние правила амортизации и аренды актива, не путать с помещением.
2Цель СОП
- Показать стоимость помещения в каждом месяце равномерно по договору.
- Отделить коммуналку клиники от личных счетов собственника.
- Не сажать предоплату квартала целиком в расход первого месяца.
3Термины и определения
- Аренда периода - сумма договора, которая относится к этому месяцу, даже если счёт оплачен заранее.
- Коммуналка клиники - энергия, вода, вывоз отходов, связанные с адресом приёма.
- Предоплата аренды - актив или аванс поставщику, который станет расходом по мере месяцев.
4Ответственные лица
- Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
- Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
- Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
- Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.
5Материалы и оборудование
- Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
- Папка первичных документов и реестр договоров.
- График документооборота и календарь отчётности.
6Алгоритм действий бухгалтера
6.1. Подготовка
Откройте договоры, график платежей, акты и выписку. Отметьте оплаты вперёд и долги. Проверьте, нет ли в платежах аренды жилья, парковки семьи и других личных адресов.
6.2. Выполнение
Начислите аренду и коммуналку периода по актам и расчёту. Предоплату разнесите на месяцы договора. Переменную коммуналку по счётчикам не оценивайте «как обычно», если акт уже есть. Платёж без периода не кладите в расход. Доход от субаренды кабинета не зачитывайте против аренды клиники.
В P&L месяца - аренда этого месяца, не платёж, который удобно ушёл в пятницу. Предоплата квартала не делает январь убыточным «на бумаге».
6.3. Контроль
12 месяцев: расход аренды должен быть читаемым, без пилы предоплат. Сверьте адрес договора с адресом клиники. Личные адреса в расшифровке - изъятие, не коммуналка.
- Не списывайте квартальную аренду одним месяцем ради кассового удобства.
- Не проводите личные жилищные платежи собственника как аренду клиники.