СОП №160: Акт внутреннего аудита

Стандарт задаёт форму акта внутренней проверки: предмет, период, выборка, находки с суммой и доказательством, рекомендации, владелец исправления, срок. Акт это документ контроля, а не абзац в мессенджере.

Любая плановая тема аудита и любой внеплановый разбор флага, который вышел за одну смену.

• Фиксировать находку так, чтобы через месяц можно было проверить, исправлена ли она.
• Отделить факт с доказательством от мнения бухгалтера.
• Не оставлять результат аудита только в голове того, кто проверял.

• Акт аудита - документ: что проверяли, что нашли, на какую сумму, чем доказано, что делать.
• Выборка - какие дни, врачи, платежи и документы вошли в проверку, а какие нет.
• Рекомендация - конкретное исправление процесса или проводки, с владельцем и датой, не «усилить контроль».

• Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
• Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
• Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
• Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.

• Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
• Папка первичных документов и реестр договоров.
• График документооборота и календарь отчётности.