СОП №161: Исправление по результатам аудита

Стандарт описывает, как бухгалтер исправляет учёт и процесс после акта: сторно, доппроводка, смена доступа, правило кассы. Исправление видно, датировано сегодняшним днём и связано с актом. Тихая переписка прошлого периода запрещена.

Все находки внутреннего и внешнего аудита, которые меняют проводки, сальдо, доступы или регламент.

• Исправить цифру так, чтобы след акта и дата правки были видны.
• Закрыть рекомендацию фактом: проводка, приказ, новый лимит, а не «взяли в работу».
• Не выдавать удаление ошибочной проводки за исправление.

• Исправление по акту - проводка или документ с номером акта, датой исправления и текстом, что меняем.
• Исправление процесса - смена правила, доступа или лимита, подтверждённая директором, если это его зона.
• Повторная проверка - сверка, что находка больше не повторяется в следующем контуре.

• Бухгалтер клиники - ведёт учёт, фиксирует операции, не меняет клинический план и не принимает деньги в обход кассы.
• Старший бухгалтер - проверяет закрытие периода, сверки и пакет отчётности.
• Управляющий клиникой - даёт факты по сменам, кассе и договорам, не правит проводки.
• Генеральный директор - утверждает учётную политику, лимиты и исключения письменно.

• Учётная база, банк-клиент и кассовые отчёты за период.
• Папка первичных документов и реестр договоров.
• График документооборота и календарь отчётности.